Договор с физлицом: трудовой или ГПД?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор с физлицом: трудовой или ГПД?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Верховный Суд РФ в определении от 23.01.2023 № 2-КГ22-10-К3 разрешил спор по иску сотрудника, требовавшего признать заключенный с ним договор подряда (выполнение работ по обслуживанию программных продуктов для ЭВМ) трудовым договором. Суды нижестоящих инстанций отказались удовлетворять данный иск, сославшись на то, что заключенный договор не содержал в себе главных признаков трудового договора, таких как установление режима рабочего времени, выходных, отпусков и трудовой функции.

Косвенные признаки трудового договора

В качестве косвенных признаков, свидетельствующих о заключении сторонами трудового договора, ВС РФ выделил следующие:

• прохождение испытания или выполнение тестового задания перед заключением договора;
• устойчивый и стабильный характер отношений между подрядчиком и заказчиком (выполнение работ на протяжении нескольких месяцев);
• выполнение работ на постоянной основе (каждый день или через день на протяжении длительного времени);
• совпадение графика работ подрядчика с графиком работы заказчика (наличие у него времени отдыха и выходных нерабочих дней);
• выполнение работ на территории заказчика;
• отсутствие подписанных актов выполненных работ;
• получение вознаграждения за выполненную работу ежемесячно;
• оплата работ без их приемки;
• получение вознаграждения за выполненную работу в одном и том же размере;
• получение подрядчиком разного рода бонусов за перевыполнение планов и т.д.;
• предоставление подрядчику корпоративной сим-карты заказчика;
• осуществление работ на оборудовании заказчика;
• получение подрядчиком доступа к корпоративным информационным сетям и компьютерам заказчика.

Отличия трудового договора от ГПХ с образцами документов

Сначала разберемся, чем трудовой договор отличается от ГПХ.

	Когда заключать	За что платить	Какие налоги и взносы перечислять	Как учесть расходы
Трудовой договор с сотрудником	Если нанимаете сотрудников для работы по должности или специальности	За регулярную работу, которая предполагает ежедневные трудовые обязанности	1) НДФЛ 2) Взносы на обязательное соцстрахование 3) Взносы на травматизм 4) Взносы на обязательное пенсионное и медстрахование	Все выплаты по договору компании на ОСНО и УСН 15% могут включить в состав расходов на оплату труда и уменьшить налог
ГПХ: договор подряда	Если нанимаете подрядчика, чтобы получить конкретный овеществленный результат: Например: ремонт фасада офисного здания ООО «Альфа» по адресу г. Москва, ул. Тверская, д. 4.	За разовую работу или услуги, которая не предполагает ежедневные трудовые обязанности	1) НДФЛ, кроме договоров с ИП, адвокатами, нотариусами и самозанятыми 2) Взносы на травматизм, если такая обязанность компании есть в договоре ГПХ 3) Взносы на обязательное пенсионное и медстрахование только по этим договорам ГПХ (кроме договоров с самозанятыми): выполнение работ оказание услуг выполнение авторского заказа передача авторских прав и прав использования произведений	Учесть вознаграждение подрядчику могут: компании на ОСНО при расчете налога на прибыль компании на УСН 15% при расчете налога УСН Компании на УСН 6% учесть расходы по ГПХ не могут
ГПХ: договор возмездного оказания услуг	Если нанимаете подрядчика, чтобы получить услуги, а не материальный результат: Например: консультационные услуги по вопросам оформления экспортных операций

Принципы договорных отношений

Кардинальное отличие между ГПХ и трудовым договором (ТД) в том, что подрядный подход более выгоден для работодателя. Он не несёт столько ответственности перед исполнителем и государством как при ТД.

В то же время договор ГПХ интересен и соискателям, так как даёт целый ряд преимуществ. Отметим основные особенности этих договоров.

Словом, вся взаимная ответственность ГПХ ограничивается вашим выполнением заказа и оплатой от работодателя. Пожалуй, для фирмы это наиболее экономичный вариант. А вот для вас социальных гарантий нет почти никаких.

• При таком способе трудоустройства вы не отправитесь на больничный или в декрет, потому что отчислений в Фонд социального страхования не предусмотрено.
• Об отпуске тоже придется позаботиться самостоятельно, потому что в классическом варианте гражданско-правовые отношения даже термина такого не подразумевают!
• Плюс при некоторых вариантах даже в Пенсионный фонд отчисления не идут, значит приготовьтесь формировать пенсию самостоятельно.
• А еще у вас нет обязанности приходить на работу, соблюдать дресскод, терпеть каждый день шибко вредного начальника… Для многих это будет плюсом.

Обычно прописывают сроки начала и окончания выполнения задания, но если работы длительные или масштабные, то обозначают и промежуточные этапы. В договоре разрешается заложить возможность корректировки сроков, если что-то пойдет не так.

Если работы не начаты вовремя, то заказчик не имеет законного основания ни требовать возмещения убытков, ни отказаться принимать вещь. Он получает такое право, только если работы не окончены в срок.

Заказчик может предъявить претензии по качеству результата в течение 2 лет (в отношении недвижимости — 5 лет), а если стороны договаривались о гарантийном сроке, то в его пределах. Гарантия отсчитывается с того момента, как вещь была принята.

Если мирно исправить результат не получается, то можно обратиться в суд: по строительным работам — пока не прошло 3 года, по остальным подрядам — в течение года. Если работа принималась частями, срок начинает считаться с момента готовности всего целиком.

Остальные условия ДП подробно перечислены в главе 37 ГК РФ (ссылка есть в конце текста). Там же в отдельных параграфах приведены отличия каждого из четырех видов подряда.

Срочный трудовой договор

Его часто называют «контракт». В отличие от бессрочного договора, контракт заключается на определенный период – от 1 года до 5 лет.

Как только срок его действия истекает, стороны могут заключить новый контракт, либо разойтись. При этом работодатель вправе не продлить контракт, даже не объясняя причины. А вот уволиться до окончания срока действия контракта, просто написав заявление по собственному желанию, работник не может.

Плюсы для работника: по закону контракт предусматривает повышение заработной платы и дополнительный оплачиваемый отпуск до 5 календарных дней. Однако юристы уточняют, что на практике работодатели часто повышают зарплату на 1% и добавляют лишь один день к отпуску.

Закон предусматривает досрочное расторжение срочного договора по требованию работника, но на это нужны уважительные причины, например, болезнь или инвалидность. Также это возможно, если сотрудник может доказать, что наниматель нарушает законодательство о труде. При этом ему будет выплачена компенсация.

Минусы: уволиться до окончания срока действия контракта, просто написав заявление по собственному желанию, работник не может.

Плюсы для нанимателя: Есть возможность расстаться с работником, если вас не устраивает его работа. Досрочное расторжение контракта происходит либо по соглашению сторон, либо по инициативе нанимателя.

Минусы для нанимателя. Когда заканчивается срок действия контракта, работник имеет право его не продлевать. Таким образом, есть вероятность потерять ценные кадры.

Каковы права и обязанности сторон?

Помимо существенных условий, важно согласовать полномочия и обязанности каждого участника договора.

Предлагаем ознакомиться Схема покупки квартиры по ипотеке

К числу действий, выполняемых подрядчиком, в условиях можно предусмотреть:

1. Выполнение работы из своих материалов, гарантируя их качество;
2. Обязательство предоставлять информацию об увеличении сроков, качества материала, необходимости приостановить работу.

Среди рисков исполнителя следует назвать:

1. Возможный отказ другой стороны от результата и невыплата компенсации;
2. Невозможность взыскания дополнительных затрат подрядчика;

К числу обязанностей заказчика относятся:

• Предоставить обеспечение работ;
• Своевременно выдать техническое задание;
• Принять результаты работы и оплатить её.

Риски этой стороны:

• Не были выявлены недостатки при сдаче;
• Повышение расходов на исполнение законов.

Ситуации, когда заключается гражданско-правовой договор

Наниматель: заказчик обязан оказывать содействие, предусмотренное соглашением. В частности это касается предоставления материалов и инструментов, если такой пункт есть в договоре.

При ненадлежащем качестве или несоблюдении сроков, заказчик имеет право отказаться от соглашения и не платить за него. Можно также требовать исправления недочетов. Далее заказчик оплачивает работу.

Подрядчик: главной обязанностью является выполнение задания в обозначенный срок. Качество должно соответствовать заявленному.

Если будут обнаружены дефекты, или использование некачественных материалов, то исполнитель будет обязан за свой счет исправить недочет.

В случае если это невозможно, заказчик может разорвать договор и не производить оплату.

Помимо этого, исполнитель обязан своевременно информировать обо всех затруднениях в ходе работы.

Предусмотрены Гражданским кодексом РФ следующие разновидности документа:

• Бытовой. Сотрудник обязуется выполнить по заданию заказчика определенные задачи, которые предназначены удовлетворить его бытовые потребности, а гражданин обязан их принять и оплатить (ст. 730 ГК РФ).
• Строительный. По заданию заказчика исполнитель обязан построить объект и выполнить строительные работы, заказчик должен создать условия, принять результат и выплатить денежное вознаграждение (ст. 740 ГК РФ).
• На выполнение проектных и изыскательных работ. Разработчик обязуется по заданию нанимателя создать техническую документацию или выполнить изыскательные работы, а заказчик обязан оплатить и принять результат (ст. 758 ГК РФ).
• Работы для государственных и муниципальных нужд. Государственный или муниципальный наниматель дает задание исполнителю выполнить проектные, строительные и другие связанные с ремонтом объектов производственного и непроизводственного характера работы, и обязуется их принять и обеспечить оплату (ст. 527 и 528 ГК РФ).

Доходы исполнителя, полученные в результате исполнения услуг, отражаются в соответствующем акте, что подтверждает их оказание. Согласно ГКУ, наличие акта является опциональным, однако многие юристы рекомендуют сделать два экземпляра документа, поскольку он подтверждает факт осуществления операции.

Производственные расходы на основе гражданско-правового характера включают:

• активы со сроком использования более одного года;
• расходы на материальную базу;
• производственные расходы;
• расходы на сбыт;
• чрезвычайные расходы.

Как заключить успешный договор подряда

Во многих случаях гражданско-правовые отношения, основанные на договоре подряда, комфортны для обеих сторон и полностью правомерны. В то же время нередко работодатели (заказчики) злоупотребляют правом заключения договоров подряда, которые фактически регулируют трудовые отношения.

Работник, чьи законные интересы пострадали в результате недобросовестного работодателя, вправе обратиться в суд и потребовать восстановления в штате с выплатой причитающихся ему компенсаций.

Кроме того, данной схемой минимизации расходов компании могут заинтересоваться представители контролирующих служб. В случае выявления нарушений работодатель может быть привлечен к административной ответственности.

Профессионалы МЮЦ «Адвокат Дигин и партнеры» помогут обеим сторонам сделки оптимально выстроить сетку взаимных правоотношений и ожиданий. В задачи опытного адвоката входит необходимость как можно более определенно прописать договоренность и составить действующий, работающий договор для каждой конкретной ситуации, учитывающий позиции обеих сторон. Кроме того, в случае конфликта с представителями властных структур комплексную поддержку окажет наш адвокат по налоговым преступлениям.

Отличительные стороны

Чем отличается трудовой договор от договора подряда?

Отличие договора подряда от трудового договора: начинается с того, что соглашение по подряду регулируется не Трудовым, а Гражданским Кодексом.

Договор подряда — ни в коем случае не привычные рабочие отношения.

Материальная ответственность имеет совсем другую структуру. Согласно статье 723 Гражданского Кодекса, в случае ущерба и выполнения работ ненадлежащего качества, подрядчик должен сам полностью компенсировать убытки. При обычной работе сотрудники не всегда обязаны нести материальную ответственность.

Следующая разница между трудовым договором и договором подряда заключается в том, что подрядчик лишен возможности брать больничный или отпуск. Объем работ должен быть выполнен в любом случае.

Личная организация рабочего процесса выходит на первый план. Можно сказать, что у подрядчика больше свободы, но достижение результата, так или иначе, стимулирует его к активной работе.

Входит ли работа по договору подряда в трудовой стаж для пенсии?

Гражданско-правовые договоры: подряд лишь один из возможных видов гражданско-правовых отношений.

К ним также относится договор поручения и возмездное оказание услуг.

Эти отношения регулирует глава 49 и глава 39 Гражданского Кодекса соответственно.

Понятие подряда в свою очередь детально освещает глава 37 ГК.

Сравнительная таблица документов

Итак, выше мы перечислили некоторые отличия договора подряда от трудового соглашения. Систематизируем всю перечисленную информацию и кратко представим ее в таблице ниже.

Характеристика	Трудовое соглашение	Договор подряда
Регулирование	Трудовой кодекс РФ	Гражданский кодекс РФ
Суть договора	Трудовое соглашение регулирует непосредственно процесс деятельности сотрудника.	Договор подряда подразумевает лишь получение результата от деятельности.
Характер работы	На работника возлагается некая трудовая функция, которую он обязан исполнять.	Задача работника — выполнение какого-либо вида работ, вне зависимости от функции и выбранного метода.
Сроки	Трудовое соглашение подписывается сторонами бессрочно. Исключения из правила предусмотрены ст. 59 ТК РФ, в соответствии с ней существует возможность подписания с работниками творчества кратковременные трудовые соглашения (не более 5 лет).	Договор подряда заключается на строго определенный срок, который необходим для решения поставленной задачи.
Порядок выполнения работы	Сотрудники обязаны придерживаться установленного рабочего режима. В это время сотрудник должен непосредственно заниматься своей профессиональной деятельностью. Компания должна предоставить все необходимые условия для выполнения прямых обязанностей наемного рабочего. Вместе с тем в соглашении указывается время для отдыха и отпуска.	Договор подряда не предусматривает необходимости контроля над работником. Исполнитель занимается непосредственными обязанностями, самостоятельно определяя рабочее время, отдых и отпуск. Вторая сторона не имеет права контролировать работу.
Порядок расчетов	Средства начисляются в первую очередь за исполнение своих непосредственных обязанностей. Компания должна начислять зарплату сотруднику до самого расторжения трудового договора. Выплаты производятся в конкретный срок. Сумма оплаты труда прописывается в договоре, однако размер не может быть меньшим установленного минимального размера (МРОТ). В случае уничтожения итогов работы, ответственность несет компания. Сумма, которую вынуждено оплатить учреждение, прописывается в соглашении.	Зачастую средства перечисляются после сдачи выполненного заказа. Сумма денежных средств, которая может быть перечислена работнику, законодательством не ограничивается. В случае уничтожения итогов работы, ответственность возлагается непосредственно на работника.
Социальное страхование	Работодатель обязан выполнять требования ТК РФ касаемо всех норм социального страхования. Если с сотрудником происходит страховой случай, он вправе получить определенное материальное обеспечение в размере не меньшем предусмотренного нормами Трудового кодекса. Обязанностью компании является регулярное перечисление платежей в ФОМС и ПФР.	При заключении договора подряда наемный работник не может требовать от работодателя перечислений в ФОМС и ПФР. Иные виды соцстрахования могут осуществляться в случае, если таковое предусмотрено условиями договора.

Отличие трудового договора от договора подряда часто не учитывается во время соглашения между физлицом и организацией, где ему было предоставлено рабочее место. Эти два документа важно различать с практической точки зрения, поскольку их юридическая природа разная. В целом различия между этими соглашениями касаются процедуры составления и расторжения документа, нормативно-правовой базы, а также требований к изменению общих и существенных сведений.

Ситуации, когда заключается гражданско-правовой договор

Договор подряда или же традиционный трудовой договор имеют разное предназначение. Часто без составления контракта подрядчика предпринимателям просто не обойтись. В большинстве случаев речь идет об одноразовой работе с внештатным сотрудником, когда необходимо срочно выполнить определенный проект. Некоторые примеры разовой работы представлены ниже:

• ремонт объектов;
• установка компьютерного оборудования в офисном помещении;
• услуги по переводу (большинство внештатных переводчиков работают именно по контракту подрядчика);
• веб-разработка;
• юридическая помощь;
• строительство объектов;
• услуги грузчиков и т. д.

В то же время существует перечень профессий, которые делают подписание договора подрядчика невозможным:

• вахтер;
• швейцар;
• сотрудник по охране труда;
• сторож и т. д.

Похожие записи:

• Как переоформить договор на электроэнергию при смене собственника
• На что могут рассчитывать «чернобыльцы» по новому пенсионному закону
• Льготы ветеранам труда и ветеранам Ямала в 2022 году: какие есть и как получить