Налоговый вычет за заочное обучение

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет за заочное обучение». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Каждый официально работающий человек платит подоходный налог в размере 13%. Если такой налогоплательщик тратит свои заработанные средства на какое-либо полезное дело (не только на обучение, но и на покупку жилья или оплату лечения), он вправе вернуть часть суммы. Такая возможность получила название налоговый вычет.

За какое обучение можно вернуть 13%?

Вычет можно получить если вы оплатили образовательные услуги:

• в российских образовательных организациях, у которых есть лицензия на образовательную деятельность;

• в иностранных организациях, если есть подтверждение статуса и права на ведение образовательной деятельности;

• у индивидуального предпринимателя. Он также должен иметь лицензию на образовательную деятельность, если привлекает педагогов для обучения. Если же он оказывает образовательные услуги самостоятельно, то необходимо чтобы в Едином реестре индивидуальных предпринимателей была запись о том, что он ведет образовательную деятельность.

За какое обучение можно получить налоговый вычет

Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.

Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.

За что его можно получить:

• за свое собственное обучение;
• за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
• за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
• за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
• за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;

Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:

• платные детские сады;
• платные школы;
• различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
• институты и университеты;
• курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
• автошколы, курсы иностранных языков и так далее.

Что такое налоговый вычет за обучение?

При этом нужно различать налоговый вычет за обучение и сумму налога к возврату. Вычет за обучение представляет собой сумму, которая уменьшит размер налогооблагаемого дохода, а налог к возврату — это именно те деньги, которые получит налогоплательщик.

Конечно, не нужно надеяться, что государство готово возвратить абсолютно любую сумму: по действующему законодательству установлен лимит вычета в размере 120 000 рублей на оплату собственного образования и 50 000 рублей — на оплату образовательных услуг для близких (например, детей). Это означает, что вернуть можно не более 13% от указанных сумм, т.е. 15 600 рублей за себя и 6 500 рублей за оплату обучения других.

Закон предоставляет возможность получить два вычета за обучение — например, если одновременно учитесь вы сами и оплачиваете обучение ребенка. В этом случае можно рассчитывать на возврат 22 100 рублей.

Одним из видов социального налогового вычета по НДФЛ, гарантированного налогоплательщикам в соответствии со ст. 219 НК РФ, является вычет по расходам на образование. Данный вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение либо за обучение своих детей и подопечных в возрасте до 24 лет (в ряде случаев – до 18 лет).

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в организации, осуществляющей образовательную деятельность (включая академический отпуск, оформленный в процессе обучения). В целях получения вычета под образовательной понимается некоммерческая организация, осуществляющая на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).

Вычет можно применить к расходам на получение образовательных услуг, предоставляемых:

• дошкольными образовательными организациями − в сумме, уплаченной именно за обучение ребенка, а не за присмотр и уход за ребенком в таких организациях (письмо Минфина от 16.07.2018 № 03-04-05/49531);
• общеобразовательными организациями (школами, лицеями, гимназиями и т.д.);
• профессиональными образовательными организациями (училищами, колледжами);
• образовательными организациями высшего образования (вузами, институтами);
• организациями дополнительного образования.

Процедура получения вычета на обучение

Все вышеуказанные документы для получения вычета можно предъявить как в ИФНС по месту жительства (по окончании налогового периода), так и предоставить своему работодателю (до окончания налогового периода). Если вычет получается через ИФНС, то наряду с вышеуказанными документами в инспекцию представляется налоговая декларация 3-НДФЛ и справка 2-НДФЛ, полученная от работодателя.

Декларация 3-НДФЛ представляется по форме, утв. приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@. В ней необходимо заполнить приложение к разделу 1 «Заявления о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного НДФЛ», а также приложения 5 и 6, используемые для расчета вычетов. Декларацию с подтверждающими документами разрешается подать в любой момент после завершения календарного год, в котором возникло право на вычет. То есть вычет по расходам 2021 года можно заявить в 2022 году, а по расходам текущего года – только в следующем, 2023 году.

После предоставления документов у ИФНС будет 3 месяца для проведения камеральной проверки полученных сведений. По завершении проверки деньги в виде излишне уплаченного НДФЛ в течении месячного срока будут возвращены плательщику на указанный в заявлении (в декларации) банковский счет.

Если вычет заявляется через работодателя, то вместо декларации и справки 2-НДФЛ плательщик должен представить своему работодателю заявление на вычет, а также уведомление о праве на социальный вычет, полученное в налоговой инспекции. Чтобы получить указанное уведомление, плательщик должен обратиться в ИФНС с соответствующим заявлением, приложив к нему все необходимые документы, подтверждающие право на вычет. Заявление подается по форме, указанной в приложении № 1 приказу ФНС от 17.08.2021 N ЕД-7-11/755@.

Уведомление о подтверждении права на вычет выдается плательщику не позднее 30 календарных дней со дня подачи в налоговый орган заявления и подтверждающих документов (п. 2 ст. 219 НК РФ). Получив от работника уведомление и заявление о предоставлении вычета (в произвольной форме), работодатель прекратит удерживать с его зарплаты НДФЛ вплоть до выплаты вычета в полном объеме.

Размер налогового вычета

За обучение можно вернуть не больше, чем 13% от образовательных расходов. При этом есть максимальные суммы, которые нельзя превышать. Актуальные суммы на возврат подоходного налога на обучение 2023 года приведены в таблице.

Суммы возврата подоходного налога на обучение

№	Статья расходов	Максимальная сумма расходов, с которой можно рассчитывать сумму возврата (за 1 человека), тыс. руб. РФ	Максимальные суммы возврата по ставке 13% от суммы для расчета (за 1 человека), тыс. руб. РФ
1	Собственное образование, образование сестры или брата	120	15,6
2	Образование детей, подопечных	50	6,5

За какой период можно получить возврат налога?

В налоговом законодательстве есть такое понятие как срок давности, он составляет 3 года (в том числе, для предъявления вычета по расходам за обучение). Это означает, что возврат можно сделать за каждый учебный год по отдельности, но не более трех последних лет.

Например, если учеба длилась с 2012 по 2017 год, то часть расходов можно будет вернуть только за 2015, 2016 и 2017 годы.

Подавать заявление на возврат подоходного налога можно не ранее, чем по окончанию календарного года, за который Вы хотите его получить. То есть на вычет за обучение в 2017 году документы следует подавать 2018-ом. Но у Вас также остаётся возможность сделать это и в 2019-ом или в 2020 году.

Многие ВУЗы (да и другие учебные заведения) направляют студентам платежные поручения на оплату образовательных услуг за весь период обучения. Следуя нашему совету, не стоит торопиться уплачивать всю сумму сразу, которая зачастую превышает установленный государством годовой лимит на получение социального вычета.

Как рассчитывается вычет за обучение

Размер вычетов за обучения определяется тремя показателями – размером подоходного налога, который вы выплачиваете, стоимостью обучения и суммой, которую ФНС устанавливает для всех социальных вычетов:

• Сумма, которую вы получите к оплате, не должна превышать размер вашего подоходного налога (13% от вашей зарплаты) за период обучения.
• Сумма вычета составляет 13% от стоимости обучения
• Максимальный размер суммы вычета – 15 600 рублей (за свое обучение и обучение брата либо сестры) или 6 500 рублей (за обучение детей или подопечных). Это ограничение определяется максимальной суммой всех социальных вычетов (13% от 120 000 или 50 000 рублей соответственно) и распространяется на все виды вычетов.

Налоговый вычет за обучение в ВУЗЕ

• декларацию 3 НДФЛ;
• справку от работодателя 2 НДФЛ;
• договор на обучение;
• копию лицензии образовательного учреждения;
• при изменении стоимости обучения, предоставляются иные документы, подтверждающие этот факт (дополнительные соглашения к договору);
• платежные документы, доказывающие произведенные расходы (квитанции, банковские переводы и т.д.);
• копию паспорта и ИНН.

• родных и усыновленных детей;
• братьев и сестер (как полнородных, т.е. имеющих общих родителей, так и не полнородных, когда общим является только один родитель, например, мать или отец);
• опекаемых и подопечных (в том числе, и после прекращения опеки и попечительства).

Кому налоговые вычеты за обучение положены по закону?

Можно хорошо сэкономить на расходах по оплате образовательного процесса, но право на вычеты есть не у всех. Эта тема в законе обозначена в статье 219 НК РФ. В ней перечислены физлица с правом на льготы по вычетам за образование, условия их получения, дано четкое определение, что представляет собой вычет.

Это некоторая сумма, на которую снижается налог на доходы. Проще говоря, государство вернет часть уплаченных вами налогов, если вы добросовестно трудились в течение отчетного периода, получали «белую» зарплату и честно платили подоходный налог.

Чтобы получить соцвычеты, не обязательно быть гражданином РФ, можно проживать и работать в одном из российских регионов. Важно — наличие постоянной или временной регистрации и регулярная уплата подоходного налога (в России он равен 13 %). Государство проводит лояльную политику в отношении постоянно работающих и проживающих в стране иностранных граждан.

Вы можете платить за себя или за своих детей, других родных (с подтверждением родства). Они должны быть моложе 24 лет, а их обучение может быть организовано только на дневном отделении. Оплата своего образования разрешается и при заочной форме. Такой формат обучения присутствует практически у всех, кто самостоятельно оплачивает свое обучение. Очень сложно работать, выплачивать подоходный налог и параллельно быть слушателем дневного отделения. Но законодательство это не запрещает.

Каким образом можно получить социальный вычет на расходы по получению образования.

Налогоплательщики — это, прежде всего физические лица, осуществляющие выплаты налога от доходов. Но мало кому известно, что из множества налогоплательщиков лишь по ставке 13 процентов лица физические могут получить вычет, согласно пункту 1 подпункта 2 статье 219 Налогового кодекса Российской Федерации. По закону право предоставляется обучению своих детей, если им ещё не исполнилось 24 года. А также налогоплательщик имеет право на вычет налоговый для собственного обучения. Фактически просто вворачивается сумма уже произведённых платежей этим физическим лицом.

Но применим социальный налоговый вычет не ко всем доходам, а лишь к тем, которые имеют ставку 13 процентов по налогу на доходы физических лиц. Налогоплательщики, имеющие ставку больше или меньше указанной, не имеют право на налоговый вычет. Ставки НДФЛ в 9%, в 15%, в 30% и даже в 35% не проходят согласно статье Налогового кодекса РФ. Также лишены возможности на вычет и лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, входящие в систему ЕНВД (единый налог на временный доход). Или входящие в систему УСН (упрощённую систему налогообложения).

Опекуны, которые оплатили обучение подопечных до 18 лет по форме обучения очной в образовательном учреждении, также могут воспользоваться правом налогового вычета.

Распространяется данное право также на брата (сестру), которые являются и налогоплательщиком и оплачивают обучение брата (сестры) по очной форме обучения в различных учреждениях образовательной сферы. Но учащемуся не должно быть более 24 лет.

Налогоплательщики, исполняющие функции попечителя над гражданами либо опекуна. А также бывшими их подопечными, даже после окончания опеки и при условии, что они оплачивали обучение своего подопечного в возрасте до 24 лет именно по очной форме обучения, остаются право имеющими на предоставление им налогового вычета на обучение.

Если образовательное учреждение имеет соответствующую лицензию либо другой подобный документ, что может подтверждать статус учебного заведения. И помимо этого документы налогоплательщика в порядке и они также подтверждают его процесс оплаты обучения. То в этом случае предоставляется социальный налоговый вычет на образование.

Налоговый вычет должен быть предоставлен за весь период обучения в заведении, а также учитывается академический отпуск, который был оформлен согласно установленным порядкам в процессе обучения.

Может быть и такой случай, если налогоплательщик и учащийся — это одно физическое лицо. И в случае, внесения налогоплательщика средств на собственное обучение и тут уже неважно в какой форме было это обучение (очно или заочно или очно-заочно), он имеет полное право на налоговый вычет. Чего не допустимы при вычете на обучение подопечного или брата (сестру), ребёнка — в этих случаях допустима исключительно очная форма обучения в учебном заведении.

К примеру, если брат, сестра или ребёнок ходили на вечерние платные курсы иностранного языка, то налогоплательщик не вправе требовать вычета налога. А вот если на курсы записан сам родитель и посещает их сам родитель, то он уже вправе получить налоговый вычет безукоризненно.

Под налоговым вычетом не подразумевается, если курсы или другая учёба были оплачены в счёт материнского или семейного капитала, который получен для поддержки семьи имеющей детей.

Налоговый калькулятор

Расчет налогов (калькулятор налога) на доходы физических лиц (НДФЛ), подоходный налог. Налоговый калькулятор

Оформление возмещения НДФЛ со стороны государства предполагает конкретно установленные правила и требования.

Для получения вычета на учебу следует помнить о следующих ключевых моментах:

• возмещение НДФЛ — право налогоплательщика, обязать оформить возврат средств гражданина нельзя;
• получать льготу можно за каждый год, но при наличии оснований для этого;
• можно претендовать на возврат денег сразу по нескольким основаниям;
• при наличии остатка, его перенос на следующий год не допускается;
• направление декларации должно происходить только за тот год, когда осуществлялись расходы.

По какому закону предоставляется социальный налоговый вычет?

В Налоговом кодексе Республики Беларусь в подпункте 1.1 статьи 165 прописана возможность получения социального налогового вычета. Дословная формулировка закона следующая: «Плательщик имеет право применить социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной плательщиком в течение налогового периода, в частности, за обучение лиц, состоящих с ним в отношениях близкого родства, в учреждениях образования Республики Беларусь при получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования, а также на погашение кредитов банков Республики Беларусь, займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных им на получение первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования».

Получается, что по завершению учёбы в вузе плательщик (студент (магистрант) либо его родитель) может получить социальный налоговый вычет. При том не важно, оплачивал он обучение самостоятельно либо прибегая к кредитам и займам. Но следует помнить, что это правило работает для студентов, которые получают первое высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование. При этом не важно, на какой форме учится студент — очной или заочной. Аспирантура, адъюнктура и докторантура — ступени послевузовского образования. Поэтому расходы на оплату такого обучения вычету не подлежат.

Документы на налоговый вычет за собственное обучение

Базовый пакет документов для получения налогового вычета на свое обучение выглядит следующим образом:

• Декларация по подоходному налогу (форма 3-НДФЛ) за год, в котором оплачивалась учеба. Бланк можно скачать на сайте налогового ведомства или получить при непосредственном визите в налоговую инспекцию.
• Паспорт или другое удостоверение личности. Потребуются и копия, и оригинал (чтобы идентифицировать заявителя).
• Справка формы 2-НДФЛ о суммах налогообложения за год – требуется в том случае, если вычет оформляется через налоговую инспекцию. Обращаться за такой справкой следует в бухгалтерию по месту работы. Если вы работали в нескольких компаниях, нужна справка из каждой. Важно помнить, что рассчитывать на возврат подоходного налога могут только те, кто платит его по ставке 13 процентов.
• Договор с учебным заведением о прохождении обучения. В нем должна присутствовать информация о лицензии на деятельность в сфере образования. Если ее нет, следует представить копию лицензии. Кроме того, должна быть указана сумма оплаты за учебу, соответствующая указанной в квитанции.

Требования для возврата средств

Заочная форма обучения – это сокращённый курс (программа). Сессии, как правило, проходят несколько раз в год, начитывается программа, а в конце абитуриенты сдают курсовые и контрольные работы. Студентами заочных отделений чаще всего являются работающие люди, которые не имеют возможности обучаться на очном отделении по определённым причинам (работа, проживание в другом городе и т. д.)

Требования к учебному заведению предоставляются следующие:

1. учреждение должно быть официально зарегистрировано и иметь все соответствующие документы, позволяющие осуществлять обучающую деятельность (лицензии и т. д.);
2. ВУЗ должен при принятии денежных средств от учащихся выдавать необходимые документы (приходные ордера на оплату и т. д.);
3. принятие на обучение нового человека должно быть закреплено официальным договором на оказание услуг (договор оформляется в 2-х экземплярах и заверяется печатью учебного заведения).

Как оформить налоговый вычет

Есть два пути оформления налогового вычета — в зависимости от того, как вы хотите получать деньги.

Через работодателя

Один из плюсов такого подхода в том, что вам не нужно дожидаться конца года, чтобы претендовать на возврат средств. Деньги от налогового вычета будут возвращаться вам по чуть-чуть каждый месяц. Бухгалтер перестанет удерживать с вас НДФЛ, пока вы не исчерпаете положенный вам лимит. Например:

Вася получает 45 тысяч рублей в месяц, бухгалтер ежемесячно удерживает 5 850 в счет НДФЛ. Вася потратил на учебу 140 тысяч, и ему положен максимальный вычет в 120 тысяч. В первые два месяца бухгалтер не будет удерживать налог с Васиной зарплаты целиком, и он будет получать по 45 тысяч. В третий месяц НДФЛ возьмут только с 15 тысяч (120 000 – 45 000 – 45 000), и Вася получит 43 050 рублей (30 000 + (15 000 – 13 %)).

Чтобы оформить налоговый вычет через работодателя, нужно предоставить ему письменное заявление об этом и уведомление от налоговой службы о вашем праве на вычет. Чтобы получить уведомление, придется предоставить в ФНС пакет документов:

• заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет;
• копию договора с учебным учреждением на оказание образовательных услуг с указанными в нем реквизитами лицензии (или копии и договора, и лицензии);
• чеки, подтверждающие оплату обучения.

Похожие записи:

• О земельных участках многодетным семьям
• Какие сделки относятся к крупным
• Льготы и гарантии для людей с инвалидностью