Как списывать марки и конверты в бюджете в 2019 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как списывать марки и конверты в бюджете в 2019 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Прием в кассу и выдача из кассы денежных документов оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с указанием на них записи «Фондовый» (п. 170 Инструкции № 157н).

Код контрагента при расчетах с «Почтой России»

При отражении в бухгалтерском учете таких расчетов следует правильно указать подстатью КОСГУ, соответствующую правовому статусу контрагента. В целях применения Порядка № 209н различают следующие группы контрагентов:

• участники бюджетного процесса;

• государственные (муниципальные) бюджетные и автономные учреждения;

• финансовые и нефинансовые организации государственного сектора;

• иные нефинансовые организации;

• иные финансовые организации;

• некоммерческие организации и физические лица – производители товаров, работ, услуг;

• физические лица;

• наднациональные организации и правительства иностранных государств;

• нерезиденты.

При отнесении организации «Почта России» к соответствующей группе контрагентов необходимо учитывать разъяснения, приведенные в Письме Минфина РФ от 27.12.2019 № 02-08-10/103065. В нем сообщается, что во исполнение Федерального закона от 29.06.2018 № 171-ФЗ 01.10.2019 завершена реорганизация федерального государственного унитарного предприятия «Почта России». В Единый государственный реестр юридических лиц внесена запись о создании акционерного общества «Почта России» путем реорганизации в форме преобразования.

Согласно п. 9.5, 10.4 Порядка № 209н и Руководству по применению КОСГУ, направленному Письмом Минфина РФ от 27.12.2019 № 02-08-10/102939государственные унитарные предприятия относятся к организациям государственного сектора, а акционерные общества и прочие организации, занимающиеся производством товаров и оказанием нефинансовых услуг, выполнением работ, – к иным нефинансовым организациям.

С учетом изложенного, а также положений абз. 3 п. 10 Порядка формирования информации по статистике государственных финансов, утвержденного Приказом Минфина РФ от 30.11.2016 № 221н, в целях обеспечения правильного ведения бюджетного (бухгалтерского) учета, составления и представления бюджетной (бухгалтерской) отчетности в части отражения бухгалтерских операций по увеличению (уменьшению) дебиторской (кредиторской) задолженности с контрагентом АО «Почта России» необходимо применять соответствующие аналитические счета расчетов с использованием подстатей КОСГУ.

В 2019 году учет велся по подстатьям:

• 563 (663) «Увеличение (уменьшение) прочей дебиторской задолженности по расчетам с финансовыми и нефинансовыми организациями государственного сектора»;

• 733 (833) «Увеличение (уменьшение) прочей кредиторской задолженности по расчетам с финансовыми и нефинансовыми организациями государственного сектора».

Начиная с 01.01.2020 применяются подстатьи:

• 564 (664) «Увеличение (уменьшение) прочей дебиторской задолженности по расчетам с иными нефинансовыми организациями»;

• 734 (834) «Увеличение (уменьшение) прочей кредиторской задолженности по расчетам с иными нефинансовыми организациями».

Хранение денег и денежных документов

В соответствии с пунктом 3положения «О порядке ведения кассовых операций на территории Российской федерации» руководители предприятий обязаны оборудовать кассу (изолированное помещение, предназначенное для приема, выдачи и временного хранения наличных денег) и обеспечить сохранность денег в помещении кассы, а также при доставке их из учреждения банка и сдаче в банк. В тех случаях, когда по вине руководителей предприятий не были созданы необходимые условия, обеспечивающие сохранность денежных средств при их хранении и транспортировке, они несут в установленном законодательством порядке ответственность.

Помещение кассы должно быть изолировано, а двери в кассу во время совершения операций — заперты с внутренней стороны. Доступ в помещение кассы лицам, не имеющим отношения к ее работе, воспрещается.

Рекомендации и требования по обеспечению сохранности и технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещений касс предприятий приведены в Приложениях №2 и №3 к вышеуказанному положению.

Кассы предприятий могут быть застрахованы в соответствии с действующим законодательством.

Все наличные деньги и ценные бумаги на предприятиях хранятся, как правило, в несгораемых металлических шкафах, а в отдельных случаях — в комбинированных и обычных металлических шкафах, которые по окончании рабочего дня закрываются ключом и опечатываются печатью кассира. Ключи от металлических шкафов и печати хранятся у кассиров, которым запрещается оставлять их в условленных местах, передавать посторонним лицам либо изготавливать неучтенные дубликаты. Учтенные дубликаты ключей в опечатанных кассирами пакетах, шкатулках и другом хранятся у руководителей предприятий. Не реже одного раза в квартал проводится их проверка комиссией, назначаемой руководителем предприятия, результаты ее фиксируются в акте. При обнаружении утраты ключа руководитель предприятия сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к немедленной замене замка металлического шкафа.

Хранение в кассе наличных денег и других ценностей, не принадлежащих данному предприятию, запрещается.

Перед открытием помещения кассы и металлических шкафов кассир обязан осмотреть сохранность замков, дверей, оконных решеток и печатей, убедиться в исправности охранной сигнализации. В случае повреждения или снятия печати, поломки замков, дверей или решеток кассир обязан немедленно доложить об этом руководителю предприятия, который сообщает о происшествии в органы внутренних дел и принимает меры к охране кассы до прибытия их сотрудников. В этом случае руководитель, главный бухгалтер или лица, их заменяющие, а также кассир предприятия после получения разрешения органов внутренних дел производят проверку наличия денежных средств и других ценностей, хранящихся в кассе. Эта проверка должна быть произведена до начала кассовых операций. О результатах проверки составляется акт в 4-х экземплярах, который подписывается всеми участвующими в проверке лицами. Первый экземпляр акта передается в органы внутренних дел, второй — отсылается в страховую компанию, третий — высылается в вышестоящую организацию (в случае ее наличия), а четвертый — остается у предприятия.

После издания приказа (решения, постановления) о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан под расписку ознакомить его с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, после чего с кассиром заключается договор о полной материальной ответственности». Кассир в соответствии с действующим законодательством о материальной ответственности рабочих и служащих несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им ценностей и за ущерб, причиненный предприятию как в результате умышленных действий, так и в результате небрежного или недобросовестного отношения к своим обязанностям. Кассиру запрещается передоверять выполнение порученной ему работы другим лицам.

Документальное оформление учета почтовых марок

Цитата:Каким должен быть отчет за почтовые марки, выдаваемые в кассе предприятия (канцелярии) для отправки корреспонденции? Нужно ли составлять авансовый отчет за марки, приобретаемые предприятием по безналичному расчету?
На вопрос отвечает Бикбаева В.А., эксперт журнала
Прежде всего напомним, что согласно п. 1 ст. 9 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Закон № 129-ФЗ) все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Они служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет.
Почтовые марки относятся к категории денежных документов. Бухгалтер должен списать стоимость таких документов только после ­подтверждения факта их использования.
Денежные документы хранятся в кассе организации, следовательно, их поступление и выбытие оформляются выпиской приходных (форма № КО-1) и расходных (форма № КО-2) кассовых ордеров. Отвечает за движение и сохранность документов кассир, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.
Вследствие удовлетворения письменного заявления сотрудника с визой руководителя о предоставлении ему почтовых марок для осуществления отправки корреспонденции ответственность за данные материальные ценности несет уже этот сотрудник – подотчетное лицо. Для подтверждения использования почтовых марок оно должно подготовить авансовый отчет по форме № АО-1, которая содержится в Альбоме унифицированных форм первичной учетной документации, утв. постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 г. № 55.
Если почтовые марки используются при отправке корреспонденции заказным письмом, к авансовому отчету работники прилагают соответствующие квитанции, полученные в почтовом отделении, принявшем данные письма по почтовому списку. При этом обратите внимание, что в авансовом отчете указывается номер квитанции, который располагается рядом с датой выдачи этого документа.Почтовый список остается у подотчетного лица (в службе ДОУ) и в бухгалтерию может не сдаваться, номера почтовых отправлений отражаются в квитанции (в случае большого числа отправлений фиксируются номер первого и последнего из них по списку).
В том случае, когда корреспонденция отправляется простым письмом, в качестве документа, подтверждающего расходование почтовых марок, может выступить отчет о расходе знаков почтовой оплаты.
Установленной формы такого отчета не существует. Его составляет и подписывает сначала лицо, ответственное за марки, потом его непосредственный руководитель, а утверждает руководитель организации. Обратите внимание: в этом документе фигурируют все марки, полученные, израсходованные и оставшиеся на конец месяца (и те, что были наклеены на заказные отправления, на которые у вас есть почтовые квитанции, и те, что были отправлены как простые письма).
То, что мы в просторечье называем «почтовые марки», имеет официальное название – «знаки почтовой оплаты». Именно под таким, более длинным названием они и должны проходить во всех оформляемых документах.
Далее проверенный бухгалтерией авансовый отчет с прикрепленными подтверждающими документами (квитанциями и / или отчетом о расходе почтовых марок и конвертов) должен быть утвержден руководителем организации или уполномоченным на это лицом, для чего в верхней части лицевой стороны бланка авансового отчета предусмотрен соответствующий реквизит. После утверждения документ принимается к учету для списания использованных марок с подотчетного лица. Остаток неизрасходованных марок приходуется в кассу.
Отталкиваясь от вышесказанного, сформулируем четкий ответ на заданный вопрос. Авансовый отчет о расходе полученных в своей бухгалтерии марок составлять в любом случае придется. Разница заключается лишь в том, какие подтверждающие документы вы к нему приложите (квитанции, полученные на почте, или собственноручно составленный отчет о расходовании марок).
Кроме того, распространена и иная ситуация, когда сотруднику службы ДОУ выдаются не марки (ранее купленные оптом), а наличные для оплаты услуг почты. В этом случае подотчетное лицо также должно будет составить авансовый отчет и отчитаться за расход полученных денег, чтобы эти «висящие на нем» подотчетные суммы были с него «сняты».
Следует обратить внимание, что периодичность составления авансового отчета утверждается учетной политикой организации. В рассматриваемом примере мы исходили из того, что согласно учетной политике авансовый отчет подотчетное лицо обязано готовить один раз в месяц.

Почтовые марки и конверты с марками

Также распространенными и востребованными остаются услуги почтовой связи. Организация почтовых отправлений невозможна без приобретения марок и маркированных конвертов, которые, согласно Инструкции № 157н, необходимо учитывать как денежные документы и по мере необходимости выдавать под отчет ответственным за отправку корреспонденции лицам. Подтверждающим документом для авансового отчета может являться реестр отправленной корреспонденции, а в случае порчи – приложенный к отчету испорченный конверт.

• Поступление в кассу учреждения марок и маркированных конвертов
  Дт 0 201 35 510 Кт 0 302 21 730; 0 208 21 660
• Выдача под отчет марок и маркированных конвертов
  Дт 0 208 21 560 Кт 0 201 35 610

Акт на списание почтовых марок образец

Акт о списании товаров (форма ТОРГ-16) служит для оформления возникающей по различным причинам пoрчи, потери качества товаров (товарно-материальных ценностей), которые не подлежат дальнейшей реализации. Документ составляется в трех экземплярах. Акт списания подписывается членами комиссии, полномочия которой подтверждаются руководителем организации. Если это необходимо, акт сoтавляется с участием представителя санитарного или другого надзора.
Один экземпляр остается в бухгалтерии и служит основанием для списания с материально-ответственного лица потерь ТМЦ другой экземпляp акта передается в подразделение, которое производило списание третий остаётся у материально-ответственного лица. Форма ТОРГ-16 утверждена постановлением N 132 Госкомстата РФ от 25 декабря 1998 г. и применяется в случае выявления в продукции порчи или брака.
Денежные документы» (значение устанавливается по умолчанию), Кредит Кор.счет — счет 302.21 «Расчеты по услугам связи» и необходимая аналитика.

• Целевое назначение — основание по кассе.
• Принято от и Основание — указать контрагента, от которого поступают денежные документы в кассу учреждения, и заключенный с ним договор.

Рис. 2 1.3. На закладке Расшифровка платежа (рис. 3):

• Указываются данные, необходимые для формирования бухгалтерских записей: Сумма, КФО, КПС.
• Денежный документ — элемент справочника Денежные документы, где указывается информация о наименовании, единице измерения и номинале денежного документа.
• Количество — количество поступивших денежных документов.
• Сумма — определяется автоматически, если в справочнике Денежные документы указана номинальная стоимость, либо заполняется вручную.

Рис. 3 1.4.
Списана стоимость испорченных почтовых конвертов КДБ 1.401.10.172 КРБ 1.201.35.610 120 Расходный кассовый ордер (фондовый) Акт порчи денежных документов Акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835) Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086) Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) 1. Поступление денежных документов в кассу 1.1. Для отражения поступления денежных документов в кассу учреждения используется документ Приходный кассовый ордер (фондовый) в разделе Денежные средства — Касса организации (рис. 1). Рис. 1 1.2. Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов необходимо учесть следующие моменты (рис.

3.5. Документ Расходный кассовый ордер (фондовый) формирует следующие бухгалтерские записи (рис. 16): Рис. 16 3.6. После проведения документа по кнопке Печать (рис. 15) можно распечатать Расходный кассовый ордер (ф. 0310002) — рис. 17. Рис. 17 Приходные и расходные кассовые ордера с записью «Фондовый» регистрируются в Журнале регистрации кассовых ордеров (рис. 18), который можно сформировать в разделе Касса. Рис. 18 4.2. Проанализировать движение денежных документов на счете 201.35 можно с помощью регламентированного регистр Карточка учета средств и расчетов (ф. 0504051) в разделе Учет и отчетность — Регистры учета и отчетность (рис. 19). Рис.

При каких операциях нужны чеки

Кассовая техника применяется только при операциях, которые в соответствии с законом о ККТ отнесены к расчетам. Это прием и выплат денежных средств в связи с реализацией товаров, работ или услуг. Кассу нужно применять, если бюджетное учреждение реализует что-то своим клиентам-покупателям, то есть выступает в роли продавца.

Например, городская поликлиника (государственное бюджетное учреждение здравоохранения) оказывает клиенту услугу на платной основе. Или школа (ГБУ в сфере образования) проводит дополнительные занятия по предметам, организует обучение в кружках, секциях, пребывание в группах продленного дня.

Также применяется касса и в случае, если клиент сначала оплатил услугу, впоследствии от нее отказался и вернул деньги.

А вот расчеты с физическими лицами в рамках трудовых отношений проводятся без применения ККТ. Иначе говоря, при выплате сотрудникам БУ заработной платы, выдаче денежных средств под отчет или командировочных кассовая техника не применяется, поскольку это не связано с платой за товары или услуги.

При расчетах с юридическими лицами также действуют общие правила:

1. Если юрлицо оплачивает безналично, то есть переводит деньги со своего счета на счет БУ, то кассу применять не нужно.
2. Если оплата производится банковской картой с ее предъявлением для использования в терминале, то ККТ должна быть применена.
3. Если представитель организации платит наличными деньгами (такие расчеты ограничены суммой 100 000 рублей), та кассу применять также необходимо.

Учет марок и конвертов в бюджетном учреждении в 2021 году

1. Из рекомендации Наталии Гусевой, директора Центра образования и внутреннего контроля института дополнительного профессионального образования «Международный финансовый центр», государственный советник РФ 2-го класса, к. э. н.

Лица, получившие деньги под отчет, обязаны не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который они выданы, предъявить в бухгалтерию учреждения отчет об израсходованных суммах и произвести окончательный расчет по ним.

Перечень должностей работников, которые имеют право получать денежные документы и денежные средства под отчет на приобретение товаров (оплату работ, услуг), приведен в Приложении №. к настоящей Учетной политике.

Ответ на вопрос, какие именно активы будут считаться денежными документами, учреждение должно закрепить в своей учетной политике. Там же прописывается порядок их учета, хранения и списания. Все эти процедуры регламентированы несколькими инструкциями и приказами Минфина России, полный перечень которых вы видите ниже.

Контроль за денежными документами в бюджетном учреждении ведется в рамках регулярных проверок кассы. По результатам ревизии составляется инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (форма 0504086). Правила ее заполнения регламентируются приказом № 52н.

На основании п.169 Инструкции 157н почтовые марки и маркированные конверты относятся к категории денежных документов. Официального определения этого вида активов в нормативных документах нет, но считается, что это объекты учета, обладающие определенной номинальной стоимостью, приобретенные и находящиеся на хранении, услуги по которым пока не предоставлены. Для учета конвертов и марок в казенном учреждении применяется счет 1 201 35. В бюджетном и автономном – счет 0 201 35, где в первом разряде проставляется соответствующий код финансового обеспечения.

Что такое денежные документы

Денежные документы – это документы, приобретенные и хранящиеся в учреждении и имеющие некоторую стоимостную оценку. Расчеты по их приобретению между сторонами уже произведены, а услуги, которые с помощью этих документов могут быть получены, еще не оказаны.

Согласно п. 169 Инструкции № 157н оплаченные талоны на бензин и масла, на питание, оплаченные путевки в дома отдыха, санатории, турбазы, полученные извещения на почтовые переводы, почтовые марки, конверты с марками и марки государственной пошлины – все это денежные документы.

Денежные документы должны храниться в кассе учреждения.

В соответствии с п. 170 Инструкции № 157н прием в кассу и выдача из кассы таких документов оформляются приходными кассовыми ордерами (ф. 0310001) и расходными кассовыми ордерами (ф. 0310002) с проставлением на них записи «фондовый».

Приходные и расходные кассовые ордера с записью «фондовый» регистрируются в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов отдельно от приходных и расходных кассовых ордеров, в которых фиксируются операции с денежными средствами.

В кассовой книге (ф. 0504514) учреждения учет операций с денежными документами ведется на отдельных листах, на которых проставляется отметка «фондовый».

Согласно методическим указаниям по ведению кассовой книги, утвержденным Приказом Минфина РФ № 173н, итоговые показатели операций за день и показатели остатка на конец дня формируются по денежным средствам и по денежным документам раздельно. В листах кассовой книги, содержащих данные о движении денежных документов, строки «в том числе на заработную плату» и «общий остаток денежных средств в кассе на конец дня» не заполняются.

Записи в кассовую книгу должны вноситься кассиром сразу же после получения или выдачи денежных документов по каждому фондовому приходному и фондовому расходному ордеру.

Учет операций с денежными документами ведется в журнале по прочим операциям на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира (п. 172 Инструкции № 157н).

Журнал учета денежных документов

• Вопросы и ответы
• Помощь и доп. информация
  • УСН
    • Расчёт налога по УСН
    • Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%)
      • Налоги ИП
      • Образец нулевой декларации по УСН
      • Налог
        • Уплата налогов при УСН 15%
        • Пониженная ставка
        • Расчёт
      • Ставка налога
      • Учёт расходов
        • Расходы при УСН 15%
    • Реквизиты для уплаты налога по УСН
    • Отчётность
      • Отчёты для УСН
      • Нулевая декларация
      • Декларация по УСН
      • Налоговая отчётность
      • Нулевая отчётность
      • Годовая декларация
      • Бланк налоговой декларации
      • Образец заполнения бланка нулевой декларации
    • Общие положения
      • Налоговые ставки
      • Объект налогообложения
      • Налоговая база при УСН
      • Изменение объекта
      • Доходы на УСН
      • Единый налог при УСН
      • Документы при УСН
      • Налогообложение при УСН
      • Плательщики налога
      • Учёт доходов и расходов
      • УСН
    • Уплата налога по УСН
      • Срок уплаты
      • Уплата авансовых платежей
      • КБК в 2014 г.
      • Минимальный налог
      • Платёжное поручение
      • Уплата налога
      • КБК
    • Доходы (6%)
      • Учёт доходов
      • Налог
        • Ставка
        • Расчёт
        • Особенности
        • Уплата
      • Отчётность
      • Расходы при УСН 6%
    • Книга учёта доходов и расходов
      • Ведение КУДИР
      • Образец заполнения
      • Заполнение КУДИР
      • КУДИР
    • Переход на УСН
      • Условия перехода на УСН
      • Условия применения
      • Заявление о переходе
      • Переход на УСН
      • Бланк заявления
      • Виды деятельности
      • Уведомление о применении
      • Переход на УСН 15%
      • Право применения УСН в 2014 г.
    • Патент по УСН
      • Заявление на патент
    • Учёт на УСН
      • Налоговый учёт
    • Иные налоги на УСН
      • НДС на УСН
    • Общие положения
      • Изменения в УСН в 2014 году
    • Основные средства при УСН
  • ЕНВД
    • Условия применения
      • ЕНВД
      • ЕНВД и ИП
      • Коды ЕНВД
      • Коды ОКУН
    • Как оплачивать
      • КБК ЕНВД
    • Постановка на учёт ЕНВД
      • Бланк ЕНВД
      • Переход на ЕНВД и снятие с ЕНВД
    • Декларация по ЕНВД
      • Заполнение и расчет декларации ЕНВД
      • Сдача отчётности по ЕНВД
      • Декларация в 2014 г.
    • Районные коэффициенты
      • Расчёт коэффициентов ЕНВД К1 и К2
    • Расчёт налога
      • Расчёт налога ЕНВД
      • Расчёт коэффициентов К1 и К2
      • Коэффициент К2
      • Ставка ЕНВД
      • Базовая доходность
    • Общие положения
      • Виды деятельности
      • ПФР при ЕНВД
      • НДС при ЕНВД
      • Приказы по ЕНВД
      • ККМ при ЕНВД
      • Совмещение УСН и ЕНВД
      • Отмена ЕНВД
      • Расходы при УСН и ЕНВД
    • Бланки для ЕНВД
      • ЕНВД-1
      • ЕНВД-2
      • ЕНВД-3
      • ЕНВД-4
    • Виды деятельности
      • Торговля и услуги на ЕНВД
  • Первичные документы
    • Акты
      • Акт выполненных работ
      • Бланк акта выполненных работ
      • Акт возврата
      • Акт приёма-передачи имущества
      • Акт приёма-передачи работ, образец
      • Акт приёма-передачи помещения
      • Акт приёма-передачи товара
      • Акт приёма-передачи оборудования
      • Акт ввода в эксплуатацию
      • Акт списания материалов
      • Акт приёма-передачи ОС
      • Акт о приемке ремонтных работ
      • Акт о приемке выполненных работ
      • Акт скрытых работ
      • Бланк акта скрытых работ
    • Накладные
      • Накладная ТОРГ-12
      • Бланк накладной ТОРГ-12
      • Накладная по форме №М-15
      • Приходная накладная
      • Бланки накладных
      • Расходная накладная
      • Возвратная накладная
      • Требование-накладная
      • Бланк расходной накладной
      • Транспортная накладная
      • Товарно-транспортная накладная
      • Бланк формы № 1-Т
    • Счета
      • Счёт на оплату
      • Бланк счёта на оплату
      • Счёт на аванс
      • Журнал счетов
    • Договоры
      • Договор подряда
      • Форма КС-3
    • Универсальный передаточный документ
  • Кассовая дисциплина
    • Приходные и расходные кассовые ордера
    • Кассовая книга
  • Электронная отчётность
    • Отчётность через интернет
  • Зарплата и кадры
    • Кадровые документы
      • Основные кадровые документы
      • Трудовой договор
    • Производственный календарь
    • Пособия и выплаты
      • Расчёт
      • Расчёт командировочных
      • Премии
      • Расчёт аванса
      • Расчёт пособия по уходу за ребенком
      • Расчёт компенсации
      • Пособия при рождении ребенка
      • Расчёт больничного
    • Расчёт зарплаты
    • Выплата зарплаты
    • Зарплатные налоги
      • НДФЛ
    • Учёт заработной платы
    • Программа расчёта зарплаты
    • Преимущества кадрового учёта в сервисе
    • Отпуск
      • Отпуска и расчёт отпускных
    • Отчёты по сотрудникам: РСВ, АДВ, СЗВ
    • Страховые взносы на ОМС
    • Автоматизированный учёт
    • Налоговые вычеты на детей
    • Увольнение сотрудников
  • Налоговый календарь
  • Отчёты в Росстат
    • Отчёт о среднесписочной численности работников
      • Отчёт о среднесписочной численности работников
      • Форма КНД 1110018
    • Отчёт в Росстат
    • Сведения о численности
    • Отчёт по статистике
    • Формы статистической отчётности
    • Коды Росстата
    • Сведения о деятельности ИП
  • Самостоятельная регистрация
    • Как выбрать систему налогообложения
    • ИП
      • Свидетельство о регистрации
      • Самостоятельная регистрация ИП
      • Документы для регистрации ИП
      • Бланк регистрации
      • Изменение адреса регистрации
      • Регистрация интернет-магазина
      • Бесплатная регистрация ИП
      • Как открыть свой бизнес?
      • Оплата госпошлины
    • ООО
      • Регистрация компании
      • Регистрация ООО
      • Заявление на регистрацию
      • Регистрация ООО через интернет
      • Как открыть ООО
      • Документы для регистрации
      • Самостоятельная регистрация
      • Договор об учреждении ООО
      • Приказ ФНС N ММВ-7-6/25
      • Решение об учреждении ООО
      • Устав ООО
      • Бланк формы Р11001
  • Деньги
    • Наличные деньги
      • Лимит кассы
        • Лимит остатка кассы
      • Расходы наличными
        • Расчетная касса
        • Проверка кассовой дисциплины
    • Электронные деньги
    • Банк
      • Расчётный счёт
        • Открытие
  • Классификаторы
    • КБК
      • КБК в 2014 году
      • КБК для УСН
      • КБК страховых взносов ФСС
    • ОКВЭД
      • Коды ОКВЭД
  • Налоговая отчётность
    • Налоговая отчётность ИП
    • Налоговая отчётность ИП и ООО
    • Декларация в ИФНС
    • Сроки сдачи отчётов в налоговую
    • Заполнение налогового отчёта
    • Среднесписочная численность сотрудников
      • Расчёт численности
      • Списочная численность
    • Отчётность в ИФНС
    • Налоговая отчётность
    • Отчёт в ИФНС
    • Декларация 2-НДФЛ
    • Финансовая и налоговая отчётность
  • Бланки бухгалтерских документов
  • Страховые взносы
    • Ставки взносов для работодателя
      • Ставки страховых взносов в 2012-2013 году
    • Фиксированные взносы Индивидуального предпринимателя
      • Страховые взносы ИП
      • Расчёт взносов
    • Фиксированные взносы ИП в 2014 году
      • Учёт взносов при расчёте налога
      • Порядок уплаты страховых взносов
    • Взносы в ФСС
      • Подтверждение вида деятельности
      • Взносы ФСС
      • Отчёт в ФСС
      • Сроки сдачи отчётности ФСС
      • Куда платить страховые взносы
      • Взносы в фонды
      • Новая форма ФСС
      • Новые бланки ФСС
      • Реквизиты для перечисления взносов
    • Страховые взносы при УСН в 2013-2014 гг.
    • Тарифы
      • Тарифы страховых взносов в 2013-2014 гг.
      • Основные тарифы ФСС
      • Подтверждение вида деятельности
    • Отчётность
      • Декларация в ПФР
      • Отчет ИП в ФСС
      • Как отправить отчёт в ПФР
      • Квартальные отчёты в ФСС
      • РСВ-1
      • Бланк РСВ-1
      • Бланк РСВ-2
      • Образец заполнения РСВ-2
      • Сроки сдачи РСВ
      • Форма 4-ФСС
    • Порядок уплаты страховых взносов
    • Расчёт по страховым взносам
    • Сроки уплаты страховых взносов
    • Платёжное поручение в ФСС
    • Федеральный закон о страховых взносах
    • Отмена ЕСН
  • Оплата взносов в ПФР
    • Пенсионные взносы
    • Страховые взносы в ПФР в 2013-2014 гг.
    • Сроки уплаты и отчётности в ПФР
    • Реквизиты для перечисления взносов в ПФР
    • Взносы в ПФР для ИП в 2014 году
      • Взносы в ПФР для ИП в 2014 году
      • Обязательные взносы для ИП
    • Взносы в ПФР для УСН в 2013-2014 гг.
    • Платёжные документы в ПФР
    • Расчёт взносов в ПФР
    • Коды тарифов в ПФР
    • Уплата взносов в ПФР
  • Счёт-фактура в 2014 г.
  • Выписка ЕГРЮЛ и ЕГРИП
  • Индивидуальный предприниматель
    • Расходы ИП при УСН
    • Отчётность
      • Отчётность в 2013-2014гг.
      • Виды отчётности ИП
      • Налоговая декларация
      • Отчётность в ПФР
      • Бланки налоговой отчётности
      • Декларация 3-НДФЛ
    • Основы деятельности
      • Налогообложение
    • Налоги ИП
      • Виды налогов для ИП
      • ЕСН для ИП
    • Общие положения
      • УСН в 2013 году
    • УСН
      • УСН для ИП
      • Налоги и отчетность при УСН 6%
      • Налоги и отчётность при УСН 15%
    • Ведение учёта ИП
      • Бухгалтерский учёт ИП
      • Ведение налогового учёта
    • Закрытие ИП
      • Закрытие ИП. Инструкция
      • Заявление на закрытие ИП
  • Бухгалтерское обслуживание
    • Бухгалтерское обслуживание
    • Бухгалтерия интернет-магазина
    • Сервис для малого бизнеса
    • Электронная бухгалтерия
  • Бухгалтерский учёт
    • Ведение бухгалтерского учёта
    • Бухгалтерский учёт при УСН
    • Автоматизированный бухучёт
      • Автоматизированное ведение бухгалтерии ИП и ООО
    • Самостоятельное ведение бухучёта
    • Учётная политика
    • Учётная политика при УСН
    • Бухгалтерский учёт фирмы
    • План счетов бухучета
    • Ведение бухгалтерии предприятия
    • Документы бухгалтерского учёта
    • Первичные документы
  • Организация (ООО)
    • УСН
      • Налоги и отчётность при УСН 15%
      • Налоги и отчётность при УСН 6%
      • Налоговая отчётность
      • УСН для ООО
      • Нулевая отчётность ООО
      • Налоговая декларация
    • Налоги
      • Налоги ООО
    • ЕНВД
      • ЕНВД для ООО
    • Отчётность
      • Сроки сдачи отчётности
      • Налоговая отчётность
      • Сроки сдачи фин.отчётности
      • Годовой отчёт ООО
    • Бухгалтерская отчётность
      • Бухгалтерская отчётность
      • Ведение бухгалтерской отчётности
      • Сроки предоставления бух.отчётности
      • Квартальная отчётность
      • Нулевая бухгалтерская отчётность
    • Закрытие ООО
  • Статистическая отчётность
    • Статистическая отчётность
    • Сроки сдачи
  • Проверки
    • Выездные проверки
      • Оформление результатов
      • Акт выездной проверки
      • Порядок проведения
    • Камеральные проверки
      • Оформление результатов
      • Проверка по НДС
      • Порядок проведения
  • Консультации
    • Налоговая консультация
    • Бухгалтерская консультация
  • Бухгалтерская отчётность
    • Бух. баланс
      • Актив и пассив бух.баланса

Что такое денежные документы

Сегодня в России отсутствует нормативное определение для понятия «денежные документы». Не разработан и единый реестр денежных документов. В нормативных правовых актах обозначены лишь основные признаки и примеры таких документов (см. инструкцию, утв. приказом Минфина России от 01.12.10 № 157н; далее — Инструкция № 157н). Принято считать, что под денежными документами в бюджетном учете понимаются объекты определенной номинальной стоимости, которые приобретены и хранятся в учреждении, но услуги по ним еще не предоставлены.

Самые известные примеры такого рода документов — это талоны на бензин или на питание, почтовые марки, конверты с марками, извещения на почтовые переводы, путевки в санатории или детские оздоровительные лагеря и проч. К данным активам относятся также карты оплаты мобильной связи, IP-телефонии междугородных, международных переговоров, доступа в интернет, авиационные и железнодорожные билеты, проездные билеты на общественный транспорт и т.п.

Есть категория документов, которые имеют стоимостную оценку, но в целях бухучета не признаются денежными документами. В частности, это:

• акции, которые были выкуплены у акционеров;
• ценные бумаги;
• бланки строгой отчетности (см. «Бюджетный учет: как хранить, учитывать и списывать БСО в бюджетном учреждении»);
• документы на нематериальные активы.

Тонкости аналитического учета денежных документов

Аналитический учет денежных документов разграничивается по их видам в карточке учета средств и расчетов (форма 0504051). Об этом сказано в пункте 171 Инструкции № 157н. Карточка начинается с записей остатков на начало года. Новые записи вносятся в срок не позднее, чем через день после совершения операции. Итоги по остаткам подводятся в конце каждого месяца.

Все операции с денежными документами фиксируются в журнале по прочим операциям. Основанием для каждой новой записи должны стать отчет кассира и прилагаемые к нему документы (форма 0504071). Также как и карточка учета, журнал открывается остатками на начало периода. В нем отражаются обороты за весь период и выводятся остатки.

С 2022 года в Инструкции № 191н произойдут изменения

– 181 «Невыясненные поступления»;
– 182 «Доходы от безвозмездного права пользования активом, предоставленным организациями (за исключением сектора государственного управления и организаций государственного сектора)»;
– 185 «Доходы от безвозмездного права пользования активом, предоставленным организациями государственного сектора»;
– 186 «Доходы от безвозмездного права пользования активом, предоставленным сектором государственного управления»;
– 187 «Доходы от безвозмездного права пользования активом, предоставленным иными лицами»;
– 189 «Иные доходы».

Исследования в области разработки вооружения, военной и специальной техники и военно-технического имущества в рамках государственного оборонного заказа в целях обеспечения государственной программы вооружения

До января 2021 года все операции бюджетных, казенных и автономных учреждений классифицировались по КОСГУ. Затем данное правило отменили. Теперь в 18-20 разрядах счетов бухгалтерского учета все учреждения бюджетной сферы обязаны применять КВР.

Практически каждый бухгалтер пытается самостоятельно разобраться, что такое КВР в бюджете, расшифровка которого закодирована тремя числами с 18 по 20 разряд в структуре КБК расходов бюджетов. С 1 января 2021 года начинают применяться присвоенные кодам КОСГУ уникальные коды, составленные при помощи букв и цифр: 0-9, А, В, С, D, K, S, T, Z.

Учреждение осуществляет расчеты с почтовым отделением связи с помощью франкировальной машины, которая суммирует произведенные почтовые отправления. В конце месяца ему предъявлены счет на сумму 2360 руб. (в том числе НДС — 360 руб.) и акт выполненных работ с реестром произведенных отправлений. Оплата почтовых расходов осуществляется за счет бюджетных средств.

Накануне мы упоминали о том, что с 2021 года расходы на приобретение поздравительных открыток и вкладышей к ним, приветственных адресов, почетных грамот и т. п. следует отражать по новому коду КОСГУ – 349. Обратите внимание, что по этому коду будут также учитываться расходы, связанные с организацией и проведением различных мероприятий.

• Изменения с 2020 года
• Изменения с 2021 года

Минфин России приказом от 29.09.2020 № 222н (далее – Приказ № 222н) скорректировал порядок применения КОСГУ, утв. приказом от 29.11.2017 № 209н (далее – Порядок № 209н). Приказ № 222н вступил в силу 21.11.2020. При этом часть поправок необходимо применять уже с 2020 г., а часть – с 1 января 2021 г.

Порядок применения классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ) по-прежнему утвержден приказом Минфина России от 29.11.2017 № 209н (далее — Приказ № 209н). Однако приказ Минфина от 29.09.2020 № 222н внёс в него множество изменений и поправок.

Минфин уточнил отдельные положения Приказа № 209н с целью совершенствования нормативно-правового регулирования порядка применения КОСГУ в соответствии с положениями ст. 18, 19, 23.1 и 165 Бюджетного кодекса РФ.

Таблица КВР и КОСГУ для госзакупок

Состав организаций госсектора в целях применения этого закона иной: — любые государственные и муниципальные учреждения; — государственные органы, органы местного самоуправления, органы местной администрации; — органы управления государственных внебюджетных фондов РФ, органы управления территориальных государственных внебюджетных фондов.

Корпоративные юрлица, владельцем более 50 процентов акций (долей) которых являются публично-правовые образования или бюджетные, автономные учреждения Новая группировка выплат физлицам Все выплаты сотрудникам, бывшим сотрудникам и иным физлицам в целях применения КОСГУ можно разделить на десять групп: Виды выплат Пример Категория получателей

Перечень требований и правил по применению специальных кодов, определяющих соответствующие значения бюджетного (бухгалтерского) счета, устанавливается Минфином для всех участников процесса. Достаточно часто возникает необходимость в том, чтобы определенные расходов или доходов соотнести к соответствующим кодам КОСГУ.

Ведь сделать это не всегда просто.

Мы привели рекомендации, как определить статью, и показали их на примерах: флаги, огнетушители, баннеры, жалюзи и другое имущество. Какой КВР и подстатья КОСГУ применяются для отражения расходов по оплате договора, предметом которого является выдача разрешения о выделении участка под строительство объекта, который включен в муниципальную программу

«Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства муниципальной собственности»

?

(изготовления) материальных запасов, предусмотрено сразу несколько подстатей КОСГУ:

1. 347 «Увеличение стоимости материальных запасов для целей капитальных вложений»;
2. 346 «Увеличение стоимости прочих оборотных запасов (материалов)»;
3. 344 «Увеличение стоимости строительных материалов»;
4. 341 «Увеличение стоимости лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях»;
5. 342 «Увеличение стоимости продуктов питания»;
6. 345 «Увеличение стоимости мягкого инвентаря»;
7. 349 «Увеличение стоимости прочих материальных запасов однократного применения».
8. 343 «Увеличение стоимости горюче-смазочных материалов»;

Косгу маркированные конверты 2021

В бухгалтерском учете расходы бюджетных учреждений, связанные с пересылкой письменной корреспонденции и использованием для этих целей франкировальных машин, отражаются по дебету соответствующих счетов аналитического учета счетов 0 401 20 000 «Расходы текущего финансового года», 0 109 00 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 0 302 20 000 «Расчеты по работам и услугам».

Для расчетов с помощью франкировальной (маркировальной) машины учреждение заключает с организациями почтовой связи договор на ее обслуживание.

Почтовые расходы представляют собой затраты, понесенные организацией при осуществлении ею производственно-хозяйственной деятельности. Они возникают на самых различных участках работы компании и связаны с отправлением писем, бандеролей, посылок, рекламных материалов и иной корреспонденции.

1. Расходами, произведенными непосредственно в почтовом отделении при отправке писем или бандеролей.
2. Расходами, произведенными с целью приобретения почтовых конвертов или марок для последующего использования.

Отметим, что аналитический учет ведут по видам маркированных конвертов и их стоимости в Карточке учета средств и расчетов (ф. 0504051). При этом операции по движению маркированных конвертов отражают в Журнале по прочим операциям.

…в бюджетном учреждении организует кассир. Маркированные конверты содержат в местах (помещениях, сейфах), отвечающих требованиям их сохранности. Кассир как ответственное лицо обеспечивает надлежащий учет их поступления и выдачи.

Тут сразу необходимо учесть, что приобрести марки возможно только у одного поставщика, которым является ПАО «Укрпочта» (п.

Учет марок и маркированных конвертов

В бухучете маркированные конверты для пересылки почтовых отправлений учитывайте в составе денежных документов на счете 201.35 «Денежные документы» (п. 169 Инструкции к Единому плану счетов № 157н). Прием и выдачу маркированных конвертов оформляйте приходным кассовым ордером (ф. 0310001) и расходным кассовым ордером (ф. 0310002) с указанием на них записи «Фондовый» (п. 170 Инструкции к Единому плану счетов № 157н).

Немаркированные конверты, приобретенные для проведения мероприятий по награждению сотрудников, учтите на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры» в разрезе материально ответственных лиц и мест хранения. Конверты на данном счете учитывайте по стоимости приобретения. Об этом сказано в пунктах 345–346 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.

Похожие записи:

• Как оплачивается и оформляется декретный отпуск
• Как правильно заполнить Европротокол и получить выплату за ДТП
• Отпуск по беременности и родам: сколько длится, как рассчитать