Договор ГПХ с иностранным гражданином (образец заполнения) в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Договор ГПХ с иностранным гражданином (образец заполнения) в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Если иностранный сотрудник нужен вам для выполнения краткосрочных работ, то лучше подойдет ГПХ. Кроме того, такой тип договора выгоден прежде всего работодателю: при ГПХ не нужно платить больничные и отпускные, не нужно предоставлять работнику оборудование и т.д.

Согласно п. 2 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный только от источников в Российской Федерации (письма Минфина России от 20.02.2016 N 03-04-06/9783, от 10.02.2017 N 03-04-06/7832).

В соответствии с пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ относится к доходам от источников за пределами Российской Федерации.

С учетом этого доходы физического лица, не являющегося налоговым резидентом Российской Федерации, в виде вознаграждения за выполнение удаленной работы за пределами Российской Федерации не подлежат обложению НДФЛ в Российской Федерации (письма Минфина России от 24.01.2017 N 03-04-06/3270, от 22.12.2016 N 03-04-06/76921, от 07.09.2016 N 03-04-09/52418, от 06.09.2016 N 03-04-06/52159).

В то же время ст. 7 НК РФ установлено преимущество норм международных договоров по вопросам налогообложения над российскими.

Так согласно п. 1 ст. 15 Соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонения от уплаты налогов от 08.02.1995, заключенного между Правительством Российской Федерации и Правительством Украины (далее — Соглашение от 08.02.1995), жалованье, заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом Договаривающегося Государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только работа по найму не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве.

Также необходимо учитывать Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество (Москва, 21.04.1995) (далее — Соглашение от 21.04.1995).

Согласно ст. 14 Соглашения от 21.04.1995 вознаграждение, получаемое лицом с постоянным местожительством в одном Договаривающемся Государстве (Белоруссия) в отношении работы по найму, может облагаться налогом в другом Договаривающемся Государстве (Россия), если вознаграждение выплачивается нанимателем или от имени нанимателя, являющегося лицом с постоянным местопребыванием в этом другом Государстве (Россия), или если расходы по выплате вознаграждения несет постоянное представительство или постоянная база, которые наниматель, будучи лицом с постоянным местопребыванием в первом упомянутом Государстве (Белоруссия), имеет в другом Договаривающемся Государстве (Россия).

Таким образом, ст. 14 Соглашения от 21.04.1995 допускает возможность налогообложения доходов физических лиц от работы по найму в рассматриваемой ситуации в России. Фактически ст. 14 Соглашения от 21.04.1995 отсылает к нормам НК РФ, положениями которого не предусмотрено обложение НДФЛ вознаграждений, выплачиваемых по гражданско-правовым договорам, за выполнение работы за пределами РФ иностранным гражданам не являющимся налоговыми резидентам РФ.

Поскольку в Соглашениях не раскрывается понятие «работа по найму», то при классификации оказываемых иностранным лицом услуг необходимо руководствоваться нормами российского законодательства (постановление ФАС Северо-Западного округа от 03.02.2014 N Ф07-9986/13 по делу N А56-20669/2013). Так, в ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» под иностранным работником понимается иностранный гражданин, временно пребывающий в Российской Федерации и осуществляющий в установленном порядке трудовую деятельность, при этом трудовая деятельность определяется как работа иностранного гражданина в Российской Федерации на основании трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Следовательно, понятие «работа по найму» охватывает работу как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору.

1. Оформить отношения с физическим лицом нерезидентом можно только через договор ГПХ.
2. В договоре ГПХ нужно корректно указать условия документооборота, условия оказания услуг (чтобы не платить НДФЛ и страховые взносы) и исключить похожесть на трудовой договор.
3. Документооборот проще всего организовать с помощью сервисов с простой электронной подписью или через факсимиле.
4. Для сумм договора до 200 тыс. рублей проходит упрощенный валютный контроль. Для сумм свыше 200 тыс. рублей придется предоставить документы.
5. Договор нужно внимательно и правильно оформить: указать предмет договора, даты, суммы, валюту, реквизиты, сроки оплаты и оказания услуг.
6. У компании не возникнет никаких налогов. НДФЛ возникает у физического лица нерезидента в его стране.
7. Примерный размер комиссии банков за переводы в плановых расходах можно заложить в 2%. Точный размер комиссии лучше узнать напрямую в банке.

Образец договора ГПХ с иностранным гражданином

Договор подряда №1

Г. Краснодар 01.04.2023

ООО «ФРИГАТ», именуемое далее «Заказчик», в лице директора Путинцев Ю. В., действующего на основании устава, с одной стороны и гражданин Республики Армения Агаджян Дамир Борисович, паспорт Республики Казахстан 12РК 123412, выдан 02.12.2012 МВД Республики Казахстан по Алма-Ате, именуемый далее «Подрядчик», с другой стороны, вместе именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора

• Подрядчик обязуется исполнить по заданию Заказчика окраску стен в гараже по адресу: ГСК «Кипарис», № 10, бокс 12.
• Срок проведения работ: с 01.04.2023 до 15.04.2023. Подрядчик имеет право закончить работы досрочно.
• Работа считается выполненной после подписания акта приема-сдачи Заказчиком.

1. Объемы и оплата работ

• Объемы работ: ориентировочно 16 кв. м.
• Цена работ: 4000 руб. (250 руб. за 1 кв. м).
• Оплата производится после подписания Заказчиком акта приема-сдачи выполненных работ.

1. Права и обязанности сторон

• Подрядчик обязуется выполнить предусмотренные договором работы качественно и в срок.
• Заказчик обязуется оплатить выполненные Подрядчиком работы.

1. Ответственность сторон

• Стороны настоящего договора несут ответственность в соответствии с требованиями законодательства РФ.

1. Срок действия договора

• Данный договор вступает в силу с момента его подписания и действует до выполнения сторонами своих обязательств.

1. Реквизиты и подписи сторон

Ограничения на работу иностранцев.

Несмотря на большое количество сходств данных документов, не следует их путать. Так как они далеко не всегда являются взаимозаменяемыми.

На выполнение строительных работ Достаточно часто на сегодняшний день составляется подрядный договор на выполнение строительных работ, где в качестве исполнителя выступает зарубежная компания. При этом, прежде всего, необходимо ориентироваться на гл.№37 §3 ГК РФ.

Мы уже писали подробно о них в статье «Прием на работу иностранных граждан», поэтому здесь лишь напомним основные требования.

• Во-первых, на работу иностранца может потребоваться разрешение на использование иностранной рабочей силы. Это разрешение нужно получать, если договор, в том числе гражданско-правовой, заключается с иностранцем, находящимся в стране по визе.
• Во-вторых, разрешение на работу нужно иметь и самому иностранцу, въехавшем по визе. Если его нет, нанимать его нельзя. За нарушение серьезный штраф.
• В-третьих, если иностранец находится в РФ в безвизовом режиме, то для работы, в том числе по гражданскому договору, ему потребуется патент. Обратите внимание, что работать по патенту и разрешению можно в том российском регионе, в котором они получены и выполнять только те работы, которые там указаны (если они указаны).
• В-четвертых, если иностранец временно проживает в стране, то выполнять работы он может только на территории того российского региона, где он зарегистрирован.
• В-пятых, о заключении договора с иностранцам обязательно нужно уведомить терорган ФМС.

Это далеко не все требования, связанные с наймом иностранных граждан. За невыполнение вышеуказанных требований предусмотрены значительные административные санкции. Подробнее об этом смотрите в статье по приведенной выше ссылке.

Договор ГПХ с иностранным гражданином: налогообложение

Подписание договора ГПХ с гражданином иного государства автоматически относит заказчика услуг (независимо от его статуса) к категории налоговых агентов, что обязует его перечислять НДФЛ с суммы оплаты труда подрядчика (исполнителя), предусмотренной соглашением.

Ставка НДФЛ вариативна, и зависит от статуса лица (ст. 224 НК РФ):

• Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ, при непрерывном проживании на территории РФ не менее 183 суток (в течение 12 месяцев подряд), иностранец считается резидентом, при меньшем периоде проживания — нерезидентом. Размер подоходного налога на дату получения дохода составляет для нерезидентов – 30%, для резидентов – 13%.
• Согласно ст.73 Договора о ЕАЭС, если иностранный резидент или нерезидент имеет гражданство страны, входящей в состав ЕАЭС (Армения, Беларусь, Киргизия, Казахстан), сумма НДФЛ всегда исчисляется по общей ставке 13%.
• Подоходным налогом в размере 13% облагается доход иностранных граждан, относящихся к категориям:

  получивших временное (с установленной продолжительностью) убежище в РФ,

• беженцев,
• высококвалифицированных специалистов.

Особенности заключения договора гражданско-правового характера

Работодателю необходимо сообщить только в органы ФМС о приеме на работу иностранного гражданина. В налоговую инспекцию данные уже не подаются.

При использовании труда иностранных граждан нужно учитывать, в каком правовом статусе они сейчас пребывает:

• Если мигрант, с которым работодатель хочет заключить договор ГПХ пребывает на территории РФ временно, тогда от него потребуется только: документ удостоверяющий личность, т.е. паспорт; миграционная карта или виза; разрешение на работу; документ об образовании, если это требует определенных знаний и навыков;
• При оформлении договора ГПХ с иностранцем, который постоянно проживает на территории РФ, ему необходимо предоставить: документ удостоверяющий личность, вид на жительство, пенсионное страхование, документ об образовании или квалификации.

Что должно быть указано в гражданско-правовом договоре с иностранцем

В качестве сторон ГПД с иностранным работником выступают: заказчик (который в трудовом договоре именовался бы работодателем) и исполнитель (собственно, иностранный работник). В ГПД различают существенные и несущественные условия. К существенным относят такие условия, неприменение которых приведет к признанию договора недействительным. К существенным условиям относят:

1. Предмет договора, в соответствии с которым должны быть выполнены какие-либо действия, по итогам выполнения которых есть видимый результат.
2. Иные условия договора, согласно которых по заявлению одной стороны должно быть достигнуто соглашение.

Обычные условия договора включают в себя следующее:

1. Вознаграждение по договору, которое определяется соглашением сторон, либо согласно спецификации, прайсу, приложению или тарифам.
2. Срок действия договора, который может устанавливаться сторонами.
3. Права и обязанности сторон.
4. Условия прекращения договора. Договор прекращает свое действие в случае выполнение обязательств обеими сторонами.

Как заключить договор ГПХ с иностранным гражданином (образец) в 2022 году

Лицо или предприятие, выступающее в соглашении в качестве заказчика, обязано отчислять страховые взносы с доходов исполнителя по договору. Размеры выплат зависит от статуса мигранта. Они представлены в таблице:

Статус	Взносы на формирование пенсии	Взносы на социальную страховку	Взносы на обязательную медицинскую страховку
Временное проживание	22% с суммарного заработка до 1 млн. 292 тыс. руб. 10% — свыше 1 млн. 292 тыс. руб.	Не оплачиваются	Не менее 5,1% без ограничений по максимальной сумме взноса.
Постоянное проживание
Лицо с гражданством стран, входящих в ЕАЭС.
Беженец.
Временное пребывание.	Не оплачиваются

Ошибка: Заключение договора с иностранцем без проверки его документов.

Заключая договор ГПХ с иностранным гражданином, не отвечающим условиям законодательных норм, заказчик не только получает штраф, но и лишается гарантий на исполнение обязательств документа, так как он является юридически недействительным.

Особенности заключения гражданско-правового договора в 2022 году

Для получения законного места труд, приезжим понадобится одна из таких бумаг:

• патент на определённую сферу труда;
• разрешение на временное обитание;
• вид на жительство (ВНЖ);
• подтверждение статуса беженца.

Чтобы получить то или иное место работы, украинцу необходимо иметь опыт и квалификацию. Если работник не имеет преимущества над местными жителями, ему будет нелегко быстро найти работу. Нужно учесть, что работодателю придётся оформить больше бумаг, чем на русского работника. Поэтому многим украинцам приходится трудиться нелегально и за невысокую плату.

Рассмотрим подробно, что нужно делать для успешного поиска работы украинцу.

1. Пересечь таможню России.
2. По прибытии заполнить миграционную карту. В поле о причине въезда обозначить цель – «работа».
3. Встать на учёт в Федеральной миграционной службе за 3 месяца по прибытию.
4. Получить полис страхования.
5. Пройти медкомиссию, которая подтвердила бы отсутствие инфекционных болезней.
6. Оформить бумагу, которая доказывает удобоваримое знание русского, базовой истории и стандартных законов страны.
7. Написать заявление в миграционные органы о желании приобретения патента на определенный тип занятости.
8. Забрать патент и оплатить его.
9. Предоставить работодателю собранные бумаги и заключить трудовое соглашение.
10. За 40 суток подать копию договора в миграционные органы. Отделение должно быть то же самое, где был выдан патент.

Инструкция подходит исключительно мигрантам, которым не нужно открыть визовое разрешение на въезд.

При нарушении законов украинцу может быть выписан штраф на сумму 7000 руб., а также предъявлен запрет на въезд в страну на срок до 10 лет. Под «нарушениями» подразумеваются следующие действия:

• занятость без патента;
• работа не в той местности, где выдавался патент;
• работа не по специальности, указанной в разрешении;
• не пролонгирован срок нахождения на территории РФ.

При выезде из страны подобные махинации могут означать большие проблемы.

Некоторые российские работодатели, не желающие заниматься сбором документов и уведомлением ГУВММВД, предпочитают работать с украинцами без договора.

В этом случае наниматель идёт на большой риск, потому что если сотрудники этой структуры узнают о нарушении закона, ему грозит не только большой штраф, но и уголовное преследование.

Договор ГПХ: не всё так просто

На сегодняшний день распространение получили десятки различных сортов лекарственного шиповника, которые содержат многочисленные витамины и микроэлементы, необходимые организму для правильного функционирования. Из таких лекарственных сортов наибольшее распространение получил Коричневый и Морщинистый. Оба этих сорта отлично растут в условиях средней полосы России, нетребовательны в уходе и при этом позволяют получать отличный урожай.

Размножение боярышника отводками — неплохой способ, но подходит он не для всех видов растения, а только для кустовых его форм.

Технология очень простая. Поздней весной однолетние (в крайнем случае — двухлетние) побеги кустарников, не отделяя от материнского растения, укладывают горизонтально в заранее выкопанные траншейки и прикрепляют к земле деревянными рогатинами либо металлическими шпильками.

Затем траншею засыпают землей, оставляя верхнюю часть побега на поверхности. Очень важно перетянуть побег у основания, чтобы отводок начал укореняться самостоятельно.

В настоящее время некоторые садоводы начали практику размножения растений необычным, но очень эффективным методом. Этот метод дает возможность укоренить даже те черенки, которые слабо поддаются черенкованию, для этого:

• Предварительно нарезаются черенки боярышника.
• Затем берется картофелина, из которой удаляются все глазки, чтобы картофель не пошел в рост.
• После этого в картофель вставляют черенок боярышника.
• Далее, клубень картофеля и черенок помещают в почву и прикапывают.
• Черенок сверху прикрывают стеклянной банкой.

Этот метод очень эффективный, при таком проращивании саженцы снабжаются большим количеством питательных веществ, которые получают от клубня картофеля. В результате такого метода размножения черенки очень активно дают корни. Получившиеся в результате саженцы в последующем очень превосходно прорастают и формируются.

Налогообложение иностранных работников

Уведомление об увольнении иностранца

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Привлечение ВКС

Зарплата иностранцу

Основой сотрудничества с нерезидентами РФ является не только трудовой, но и гражданско-правовой договор с иностранным гражданином, вид которого определяют его условия. О том, какие виды договоров ГПХ заключаются между сторонами, установлено ли требование оповещения органов ФМС о заключенном с иностранцем договоре, и по какой ставке уплачиваются страховые взносы и НДФЛ по договорам ГПХ, расскажем в этом обзоре.

Поскольку законодатель не представил в регламентирующей правовой базе типовой договор ГПХ с иностранным гражданином, образец такого соглашения может быть создан заказчиком работ/услуг самостоятельно. И все же, есть обязательные сведения, которые должны присутствовать в договоре, заключаемом с иностранцем. К ним относятся:

• статус и информация:

  • о заказчике – ФИО, паспортные данные, актуальные сведения о регистрации (для физлица), ФИО представителя, действующего от имени и по поручению компании без доверенности, полное наименование компании и ее регистрационные данные — ИНН, ОГРН, адрес (для юрлица);

  • об исполнителе – ФИО, данные удостоверяющего личность документа (национального паспорта), сведения о документе, легализирующем нахождение иностранца на территории России и дающем право на осуществление трудовой деятельности;

• предмет договора с конкретизированным указанием информации о том, какие виды работ/услуг исполнителем должны быть выполнены/оказаны по условиям соглашения;

• существенные условия договора:

  • для договоров подряда – это предмет договоренностей, точно установленные начальный и конечный сроки выполнения обязательств по соглашению (в случае необходимости также указываются промежуточные сроки, если по условиям договора предусмотрено поэтапное выполнение обязательств);

  • для соглашения по оказанию услуг – это предмет соглашения (перечень услуг), сроки и периодичность их выполнения;

• финансовые аспекты – устанавливается стоимость заказываемых работ (оказываемых услуг), порядок проведения расчетов;

• права и обязанности сторон;

• основания для преждевременного расторжения соглашения;

• порядок урегулирования противоречий;

• ответственность сторон;

• подписи и реквизиты сторон.

Боярышник скрещенный с шиповником лечебные свойства

Организация желает заключить гражданско-правовой договор (договор подряда, оказания услуг) с гражданином Украины (Луганская область, ЛНР).
Данный гражданин не имеет патента (разрешения) на работу на территории РФ.
Имеет ли право организация в таком случае заключать гражданско-правовые договоры, или необходимо выполнить обеим сторонам какие-либо действия? Если да, то какие?
Будет ли организация налоговым агентом иностранного гражданина?
Какие уведомления и кому должна направить компания в случае заключения такого договора?
Предполагается, что работа будет выполняться на территории иностранных государств.

Российская организация заключает с иностранцами гражданско-правовые договоры на оказание услуг. Исполнители по договорам — иностранные граждане, временно пребывающие на территории РФ, а также иностранцы, которые оказывают услуги дистанционно, без въезда на территорию Российской Федерации. Как платить страховые взносы с выплат в пользу этих лиц? На этот вопрос Минфин России ответил в письме от 20.04.18 № 03-15-06/26835.

НДФЛ, а также страховые взносы за иностранца, работающего на территории иностранного государства, организация не уплачивает. Лица, не являющиеся резидентами РФ, не признаются плательщиками НДФЛ по доходам, полученным от источников за пределами РФ с начала налогового периода, а российская организация, производящая соответствующие выплаты в пользу указанных лиц, не признается налоговым агентом (Письма Минфина России от 31.03.2014 № 03-04-06/14026, от 23.01.2014 № 03-08-05/2271).

В случае, когда компания заключила с физлицом гражданско-правовой договор, работы по которому он будет выполнять за пределами РФ, обязанностей налогового агента по НДФЛ у такой компании не возникает.

По общему правилу, НДФЛ облагаются все доходы физлица-резидента РФ, полученные как от российских источников, так и от источников за пределами РФ. А доходы «физика»-нерезидента облагаются НДФЛ только в случае, если они получены от российских источников.

В целях НДФЛ вознаграждение, полученное за работу, которая выполнялась за границей, относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.

Следовательно, если физлицо, выполнявшее работы по ГПД за пределами РФ, является российским налоговым резидентом, с полученных им по договору сумм должен быть уплачен НДФЛ. Но обязанность по исчислению и уплате налога лежит не на компании, выплатившей вознаграждение, а на самом «физике».

Если же физлицо не имеет российского резидентского статуса, то его доходы вовсе не облагаются НДФЛ.

[2]

По общему правилу объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производимые, в частности, в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг (п. 1 ст. 420 НК РФ).

Определение застрахованных лиц дано:

в пункте 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 167-ФЗ);

в пункте 1 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ);

в пункте 1 ст. 10 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 326-ФЗ).

Кроме того, иностранные граждане признаются застрахованными лицами в силу ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125-ФЗ) (если иное не предусмотрено федеральными законами или международными договорами РФ).

К сведению: в Федеральном законе от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) даны определения временно пребывающим, временно и постоянно проживающим в РФ иностранным гражданам, а также высококвалифицированным специалистам.

Работники-иностранцы: что нужно знать всем работодателям

Для оформления трудового договора с иностранным гражданином понадобятся (ст. 65 ТК):

• паспорт или иной документ, удостоверяющий личность иностранца: разрешение на временное проживание, вид на жительство и др.

Для временно пребывающих иностранцев — миграционная карта, виза, разрешение на работу или патент на работу.

Разрешение на работу не путайте с разрешением на привлечение и использование иностранной рабочей силы, которое получает работодатель.

Патент на работу не путайте с патентом, который покупают ИП, чтобы вести бизнес на налоговом режиме ПСН.

Также имейте в виду: гражданам ЕАЭС, временно пребывающим из этих стран, патент не нужен;

• трудовая книжка (при наличии) или сведения о трудовой деятельности, если трудовая ведется в электронном виде;
• страховое свидетельство государственного пенсионного страхования (при наличии);
• договор (полис) добровольного медицинского страхования на территории России (для временно пребывающих иностранцев). Договор не нужен, если работодатель заключил с медицинской организацией договор о платных медуслугах;
• документ об образовании, квалификации, специальных знаниях, если этого требует должность;
• справка о наличии (отсутствии) судимости и (или) факта уголовного преследования либо о прекращении преследования по реабилитирующим основаниям. Требуется, если работа связана с деятельностью, к которой согласно закону не допускаются лица с судимостью, а также те, в отношении которых проводят или проводили уголовное преследование.

Например, чтобы занять должность школьного учителя, иностранцу надо иметь такую справку.

Получить ИНН обязаны все лица, работающие на территории России, но сделать это можно и после заключения трудового договора.

Также не требуйте документы воинского учета у иностранных граждан.

Для договора ГПХ запрашивайте те же самые документы, что в случае с трудовым договором, кроме трудовой книжки.

Здесь нужно запомнить один важный нюанс: нерезидентами в терминах валютного законодательства являются все иностранцы без вида на жительство. То есть временно пребывающие и временно проживающие в Российской Федерации.

Так вот рублевая выплата в пользу нерезидента, включая зарплату, считается валютной операцией. Это значит, расчеты с временно пребывающими и временно проживающими в РФ должны быть только в безналичной форме, то есть через банковские счета в уполномоченных банках (подп. 6–7 п. 1 ст. 1 и ст. 14 Закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ).

В поле «Назначение платежа» перед текстовой частью ставьте код валютной операции из приложения 1 к Инструкции ЦБ от 16.08.2017 № 181-И. Это шифр 70060 — расчеты, связанные с выплатой резидентом нерезиденту зарплаты и других видов оплаты труда.

Код валютной операции указывайте в следующем виде, обязательно с фигурными скобками и символом из двух латинских прописных букв:

НДФЛ

Основная ставка НДФЛ для работодателей по нерезидентам — 30%. Доходы-исключения, когда с первого дня сотрудничества с иностранцем работает общая ставка 13% и новая прогрессивная 15%по доходам свыше 5 млн руб. (п. 3.1 ст. 224 НК):

• зарплата высококвалифицированных специалистов;
• зарплата иностранцев, работающих по патенту на осуществление трудовой деятельности;
• зарплата граждан из стран ЕАЭС. Только если по итогам года ЕАЭСовец так и остался налоговым НЕрезидентом, налог, удержанный с начала года с его доходов, работодатель должен пересчитать по повышенной ставке 30% (письмо Минфина от 23.07.2019 № 03-04-05/54647);
• зарплата беженцев, переселенцев.

Напомним: для целей расчета НДФЛ человек считается налоговым резидентом, если находится на территории России минимум 183 дня в течение 12 месяцев подряд.

Иностранцы — налоговые резиденты РФ имеют право получать стандартные, социальные и имущественный налоговые вычеты по НДФЛ.

Как заключить гражданско-правовой договор с гражданином Украины, который будет выполнять работы на территории Украины?

Ответ на вопрос: Гражданам Украины для работы в России оформляют не разрешение на работу, а патент. Согласно ст. 1 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ, действие этого закона распространяется только на иностранцев, находящихся на территории РФ.

Следовательно, если иностранец не будет пересекать границы России, и работать будет только на Украине, ему не нужен патент. В тексте гражданско-правового договора нужно указать применимое право (право какой страны будет применяться).

Уведомлять о заключении договора ГУВМ МВД не потребуется, так как иностранец не будет работать в России и на него не распространяются требования Закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ. Если иностранец выполняет работу за пределами РФ, он не относится к гражданам, застрахованным в системе обязательного пенсионного и медицинского страхования РФ. За него не нужно платить пенсионные взносы (пункт 1 статьи 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ), его доходы не облагаются взносами на обязательное медицинское страхование.

Похожие записи:

• Как правильно носить бейдж — справа, слева или на ленте по центру?
• Как составить завещание с условием пожизненного проживания
• Устроивший смертельное ДТП в Москве водитель признался, что спал за рулем